Práctica No 4

Un grupo de personas constituyen la sociedad civil "Historia Oscura" con $40´000,000 los cuales quedaron en manos del administrador general, quien en afán de otorgar su lugar a los socios divide el dinero en dos cuentas.

1. La administración abre un fondo de caja para eventualidades por $15,000
2. Se otorga una asesoría financiera a "Fin Raro, S. C." quien paga por la misma $17,800. Importe que queda en la caja
3. Los socios reprochan que exista tanto dinero en la caja y abren una cuenta de banco para uso corriente acordando dejar en la caja $7,000 y completar el saldo mínimo de la cuenta ($50,000) con dinero de la administración.
4. Se prepara una conferencia por la cual se cobran $27,900
5. Se pagan sueldos a los socios por $16,000; importe que se estima -según la Ley de Impuestos Sobre la Renta- se retenga 10.66% por concepto de ISR por sueldos y salarios
6. Se paga diversos servicios por $6,800
7. Los socios compran equipo de oficina por $800,000
8. La compañía "Desenlace incierto" cede su cartera de Clientes que cuenta con $750,000 con la condición de cobrar después de realizar una conferencia magistral
9. Se realiza una conferencia magistral con el Ministerio de Educación "Soutien comptable" por $24,300
10. El Sr. Anito Sawer (asistente de administración) solicita un préstamo por $6,000

SE PIDE:

• ESQUEMAS DE MAYOR
• LIBRO DIARIO
• ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA

Escenario Nº3

La sociedad civil "Rita Floje Enseignants" te contrata para elaborar  un estado de Posición Financiera al 31 de septiembre de 2019 para tal notifica que tienen lo siguiente:

• SCORIABANK CTA-1450205602     $17´500,680
• SCORIABANK CTA-1450205640     $30´506,745
• LIC. PAMELA LUNA     "EFECTIVO"     $17,850
• C. P. JOSÉ LUIS MORENO     "EFECTIVO"      $46,308
• BANCO IMPULSA CTA-8040523815     $30´205,061
• 80 SILLAS C. U.  $1,190     (PROYECTO "ASÍ PUES")
• 5 ESCRITORIOS DE MAPLE C. U. $18,700
• 240 SILLAS C. U. $450     (PROYECTO "AY QUÉ HAREMOS")
• SCORIABANK CTA-1173408230      $83´700,533
• ACREEDORES     $39,500
• EQUIPO DE CÓMPUTO     (PROYECTO "DIFERENTE") $1’350,000
• CUENTAS POR COBRAR     $175,000

Pese a que la sociedad declara no tener una contabilidad, sugiere que tuvo operaciones posteriores a los saldos mencionados. Además, presentan a los lideres de proyecto:

• DRA. ELIZABETH BATHORY LIDER DEL PROYECTO "ASÍ PUES" INICIÓ EN ENERO 2017, MANEJA LA CUENTA 1450205640. LAS ACTIVIDADES ESTÁN RESTRINGIDAS A CIERRES MENSUALES.

• DRA. JANE TOPPAN  LIDER DEL PROYECTO "DIFERENTE" INICIARÁ ACTIVIDADES EN NOVIEMBRE 2019 Y QUEDARÁ BAJO LA SUPERVISIÓN DE LA DRA. ELIZABETH

• DRA. BELLE SORENSON GUNNESS LIDER DEL PROYECTO "AY QUÉ HAREMOS" MANEJA LA CUENTA 145020560

Práctica N°2

El 01 de septiembre un grupo de Pobresores constituyen un centro de investigaciones bajo la razón de Sociedad Civil la cual, se organiza de la siguiente forma:

• Paul Pérez      $650,000
• Bob Gómez     $500,000
• Lucho Pinker     $800,000
• Cálido García     $380,000

La sociedad comenta que antes de iniciar actividades el flujo de efectivo se tendría que restringir 40% (permanentemente) y 40% (Temporal).

1. Septiembre 01, se abren cuentas de banco
2. Septiembre 05, la compañía "Don´t think twice, it´s all right" deja a manos de la sociedad la cuenta de inversiones 1146228011 por $6´506,908. Las condiciones para el uso de dicha cuenta son las siguientes

• Los $6´506,908 nunca se podrán tocar.
• Si al final del mes no se retira el rendimiento, se sumará al capital original sin derecho a retirar ese importe.

    3.  Septiembre 10, el centro otorga una asesoría sobre "El cambio educativo en tiempos de la         

         globalización" y cobra $25,000 más IVA

    4.  Septiembre 20, se paga el recibo de teléfono por $8,000

    5.  Septiembre 28, se compra equipo de cómputo por $60,000 más IVA para el desarrollo de un 

         proyecto que iniciará en octubre.

SE PIDE:

• ESQUEMAS DE MAYOR
• ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA